企业研究开发费用税前加计扣除
企业研究开发费用税前加计扣除
申报条件
01
居民企业、查账征收，会计核算健全，能准确归集研发费用。
02
不属于负面清单行业：烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务、娱乐业。
03
开展真实研发活动（新技术/新产品 /新工艺，具备创新性，不是产品常规升级、简单改型、常规质检）。
04
建立研发项目立项，设置研发辅助账，留存全套佐证资料备查。
备注：证不需要是高企/科技型中小企业也可享受。
扶持方式 / 好处
01
一般企业：未形成无形资产100% 加计扣除；形成无形资产按200% 摊销（长期制度）。
02
集成电路、工业母机企业：120% 加计扣除，无形资产 220% 摊销（至 2027年底）。
03
预缴或年度汇算清缴均可申报享受 。
04
直接减税：减少企业所得税，降低研发投入成本，改善现金流。
05
亏损延长弥补：亏损可结转以后年度弥补（科技型中小企业最长 10 年）。
06
研发台账规范：规范研发立项、费用归集，支撑高企、工程中心、专精特新评审。
07
资质配套：研发投入证明材料，申报各类科技项目、后补助的基础凭证。
08
可叠加：能和高企15%税率、科技型中小企业、工程中心等政策叠加享受。
